Xavier de Labarrière
Expert-comptable, Commissaire aux comptes & Coach Uston, a accompagné et formé plus de 3.000 entrepreneurs TPE et PME, depuis plus de 20 ans.

Quel est le coût pour une entreprise d’un salaire au SMIC avec les charges sociales patronales ?

par | 8 Oct 2019

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Temps de lecture : 3 minutes

Combien coûte un salaire au SMIC à une entreprise, quand on fait le total du salaire net + les charges patronales + les charges salariales ? Ce qu’on appelle le salaire brut chargé du SMIC. Détails des calculs et des éléments à ne pas oublier.

Calculer un salaire au SMIC “chargé”

Au 01/01/2020, le SMIC mensuel brut (base 35 heures) s’élève à : 1539 €.
C’est le montant qui apparait en haut du bulletin de paye.

Sur ce montant, le salarié doit payer des cotisations “salariales”. Elles sont retenues par l’entreprise sur le salaire brut. Elle les reverse pour le compte du salarié aux organismes sociaux (caisse de retraite, assurance maladie, chômage). Le solde correspond au salaire net, qui doit être payé au salarié.

Sur ce montant, l’entreprise doit elle aussi payer des cotisations. On appelle ça les cotisations “patronales”.

Le montant du SMIC mensuel net est de : 1196 € avant impôt sur le revenu. C’est le montant que touche le salarié sur son compte bancaire.

Les charges patronales sur le SMIC après abattement (Réduction Générale des cotisations patronales sur les bas salaires) et avec une mutuelle maintenant obligatoire, s’élèvent à 4,50 %, soit 70 € par mois.

Le coût du SMIC chargé pour une entreprise est donc de 1609 €. Quelle que soit sa forme (SASU, SARL, EIRL, EURL, etc.) et quel que soit l’effectif de l’entreprise.

Le vrai coût total d’un salarié au SMIC

Si vous envisagez d’embaucher quelqu’un au SMIC et que vous voulez connaitre son vrai coût, vous devez ajouter : 

  • Le coût l’installation de son poste de travail (achat d’un bureau ou d’un ordinateur) : 500 € en moyenne
  • les indemnités de congés payés (10% du coût mensuel) qui lui sont dues chaque mois : 152 € par mois
  • Le coût d’abonnement des logiciels qu’il utilisera : entre 0 et 100 € par mois. 
  • le remboursement des frais de transports en commun (50 % du coût total) : entre 32 et 37€ par mois en région parisienne.
  • les éventuels  tickets restaurant : entre 0 et 100 € par mois
  • l’éventuelle prime d’intéressement : entre 0 et 20% du salaire 
  • s’il est en CDD, la prime de précarité, soit 10% du salaire brut congés payé inclus : 167 €

L’ensemble de ces coûts représente en moyenne 50% du salaire brut chargé pour un salaire au SMIC.

Ce qui rend le coût total du salarié payé le SMIC proche de 2400 €.

Si c’est votre 1er salarié, n’oubliez pas qu’un salarié, même payé au SMIC, doit vous permettre de gagner de l’argent. En vous libérant du temps ou en vous aidant à vendre plus.

Comment diminuer le coût d’un salaire au SMIC ?

Difficile de diminuer le coût d’un salaire au SMIC. Car le niveau des charges sociales est déjà très bas.

Voici quelques pistes pour baisser le coût d’un salarié, si son coût vous parait trop élevé :

  1. Le partager avec d’autres employeurs 
  2. Lui proposer un 4/5ème
  3. Le faire travailler sur des travaux d’innovation pour obtenir un crédit d’impôt (C2I ou CIR) qui réduira le coût de son salaire,
  4. Penser à confier ce travail à un freelance ou un micro-entrepreneur
  5. Pour les taches à faible valeur ajoutée, adressez vous à des plateformes de micro-service 5euros.com
  6. Penser au contrat d’apprentissage (même si le coût horaire est souvent supérieur à celui d’un salarié au SMIC)
  7. Embauchez en zone franche : vous percevrez une aide pouvant atteindre 15.000 €

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